О том, что такое налоги, системы налогообложения и упреки в адрес неплательщиков мы уже вам рассказали. Но, наверняка, таинство уплаты налогов пока не открылось вам. Именно для этой цели отдельным пунктом мы выделили процедуру уплаты налогов.
Налоги вы будете платить в налоговую инспекцию по месту регистрации вашей деятельности.
Для начала вам нужно выбрать систему налогообложения, которая вам подходит. Напомним, что их 4: общая, упрощенная, единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог. Если вы что-то пропустили – прочтите внимательно раздел….
Если вы выбрали общую систему налогообложения, то вам придется нелегко. Вы должны будите платить все обязательные платежи. А именно:
1. Налоговая декларация по НДС, которая представляется по итогам квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Налоговая декларация по акцизам, которая сдается по итогам календарного месяца не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
3. Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), которая представляется по итогам календарного года до 30 апреля или декларация по налогу на прибыль организаций.
4. Расчет авансовых платежей по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Расчет сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием или 9 месяцами.
5. Справки о доходах физического лица – для ИП (формы 2-НДФЛ), которая сдается по итогам года не позднее 1 апреля.
6. Расчетная ведомость по средствам ФСС (форма 4-ФСС РФ), которая сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
7. Налоговая декларация по водному налогу, которую нужно представлять до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
8. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, которая подается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
9. Налоговая декларация по транспортному налогу, которая сдается по итогам года до 1 февраля .
10. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, который представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами.
11. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Его сдавать необходимо до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами.
12. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, которая сдается по итогам года до 30 марта.
Если вы не потеряли сознание от этого очаровательного перечня, то можем еще рассмотреть необходимые к уплате налоги по упрощенной системе. Список тоже внушителен, но, как показывает практика, заполнять и платить по «упрощенке» в разы быстрее. Итак, список необходимых налоговых отчетов:
1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, которая сдается не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом.
2. Налоговая декларация по акцизам, которая сдается по итогам календарного месяца не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
3. Справки о доходах физического лица – для ИП (формы 2-НДФЛ), которая сдается по итогам года не позднее 1 апреля .
4. Расчетная ведомость по средствам ФСС (форма 4-ФСС РФ), которая сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
5. Налоговая декларация по водному налогу, которую нужно представлять до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
6. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, которая подается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
7. Налоговая декларация по транспортному налогу, которая сдается по итогам года до 1 февраля.
8. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, который представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами.
9. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Его сдавать необходимо до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами.
10. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, которая сдается по итогам года до 30 марта.
Если вы используете единый налог на вмененный доход, то вам нужны такие отчеты:
1. Налоговая декларация по налогу по ЕНВД которая предоставляется до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Налоговая декларация по акцизам, которая сдается по итогам календарного месяца не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
3. Справки о доходах физического лица – для ИП (формы 2-НДФЛ), которая сдается по итогам года не позднее 1 апреля.
4. Расчетная ведомость по средствам ФСС (форма 4-ФСС РФ), которая сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
5. Налоговая декларация по водному налогу, которую нужно представлять до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
6. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, которая подается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
7. Налоговая декларация по транспортному налогу, которая сдается по итогам года до 1 февраля.
8. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, который представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами.
9. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Его сдавать необходимо до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами.
10. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, которая сдается по итогам года до 30 марта.
Напомним, что единый налог на вмененный доход планируется отменять. На территории некоторых субъектов он уже отменен, поэтому будьте внимательны.
Если же вы занимаетесь сельскохозяйственным бизнесом, то вам нужно будет отчитываться с помощью следующих документов:
1. Налоговая декларация по ЕСНХ, которая сдается не позднее 25 календарных дней по окончании полугодия и до 31 марта по итогам календарного года.
2. Налоговая декларация по акцизам, которая сдается по итогам календарного месяца не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
3. Справки о доходах физического лица – для ИП (формы 2-НДФЛ), которая сдается по итогам года не позднее 1 апреля.
4. Расчетная ведомость по средствам ФСС (форма 4-ФСС РФ), которая сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
5. Налоговая декларация по водному налогу, которую нужно представлять до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
6. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, которая подается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
7. Налоговая декларация по транспортному налогу, которая сдается по итогам года до 1 февраля.
8. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, который представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами.
9. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Его сдавать необходимо до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами .
10. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, которая сдается по итогам года до 30 марта.
Помните, что в списках перечислены все налоги и сборы, для всех видов деятельности, необходимые к уплате. Может быть, какой-то пункт не относится к вам, так как не присутствует в вашей деятельности.
Теперь нам нужно рассчитать все с учетом выбранного объекта налога (смотрим раздел такой-то). Процентная ставка для просто доходов – 6%, а если для доходов, уменьшенных на сумму расходов – 15%. Конечно, если у вашего бизнеса значительные по объему расходы (сравнимы с доходами), то выгоднее будет облагать налогом доходы за вычетом расходов, в противном случае, более выгодно применять в качестве объекта для налога – просто доходы организации
Для заполнения деклараций можно пользоваться различными программами, существенно упрощающими жизнь. Главное – не пугаться бюрократических дебрей и смело начинать все заполнять.
Помните, что юридическим лицам помимо деклараций предстоит сдавать и бухгалтерский баланс. А индивидуальные предприниматели освобождены от такого счастья.
Не забывайте про то, что мы живем в веке интернета. Активно посещайте сайт Федеральной налоговой службы — там вам откроются многие тайны налогообложения.